5月起实施 “营改增” 平潭减税红包如何落实

　　2016年5月1日起，我国将全面实施“营改增”，自此营业税将彻底退出历史舞台。现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税。此次扩围，我区“营改增”纳税人预计将新增5827户，他们又将如何享受减税红包，平潭时报将进行详细解读。

市民在办税大厅办理营改增业务

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减多少

试点累计减税约1.5亿元

　　根据区国税局提供数据，自2012年11月1日“营改增”在平潭试点实施以来，整体运行情况良好，改革成果逐步显现。截至目前，我区共有3899户企业经确认后纳入“营改增”试点范围，累计入库增值税25736万元;共有3899户各类纳税人享受到了“营改增”政策改革的红利，累计减税规模约1.5亿元。

　　在新增的试点行业中，涉及我区纳税人近6000户，是前期“营改增”试点纳税人总户数的约1.6倍，其中生活服务行业和建筑安装行业涉及纳税人户数较多，分别为2775户和2252户。从税款上来看，2015年四大行业共缴纳营业税款7.48亿元，占地税全年入库税收总数的44.29%，今年一季度共缴纳营业税款2.42亿元，占当期入库税收总数的44.83%，占比基本持平。因此，本次“营改增”无论是从户数上还是从税款上，其影响覆盖面都很广。 “总的看，前期试点工作进展顺利，反映良好，基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。”区地税局副局长庄志云介绍。

　　事实上，“营改增”带来的实惠将不是一点点。

　　“‘营改增’作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，更是进一步减轻企业税负，是财税领域打出‘降成本’组合拳的重要一招。”区国税局副局长陈向东说。 那么，“营改增”具体是如何减轻企业税负，陈向东帮记者算了一笔账：比如说，某纳税人在平潭开了一家餐厅，每个月营业额30万元，一年营业额360万元，按照原先营业税的规定，需按照5%的营业税税率缴纳18万元营业税;5月1日“营改增”后，假设其营业额不变，按照增值税的规定，只需向国税局缴纳360/(1+3%)*3%=10.49万元，与原来缴纳营业税相比少交税款7.51万元，减税幅度高达41.7%。

　　在这个例子中，这名纳税人全年营业额低于500万元，按照小规模纳税人的规定，他是按照3%的征收率来缴纳的，进项税额不能抵扣;如果他全年营业额超过500万元，那么就要根据一般纳税人的规定来执行，实行6%的增值税率，且进项税额可以抵扣。

减哪些

4个行业纳入试点范围

　　营改增”全面推开，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点，涉及我区5827户纳税人。对企业来说，最关心的还是“营改增”带来的税负变化，期待分享到改革红利。

　　据介绍，此次全面推开“营改增”试点，基本内容是实行“双扩”，一是扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。二是将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是“营改增”试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

　　有人质疑：对建筑业和房地产业来说，从5%的营业税率过渡到11%的增值税率，这是不是意味着税负增加了?

　　陈向东向记者分析，表面上看，税率是增加了，但营业税和增值税的征税原理是不一样的。营业税是按照全额征税的，而增值税是按照增值部分征税的，举个例子：假如房地产开发商销售一套房子金额141万，土地成本是30万元，建安成本是60万元，按原先规定需按5%营业税率缴纳7.05万元税款，“营改增”后，开发商可以按照销售额减去土地价款后剩下的金额计税，那么，这套房子的计税金额就等于(141-30)/(1+11%)=100万，需缴纳增值税为100万*11%-60万*11%=4.4万。

　　“当然，这只是简单地举个例子，具体情况会比这个复杂一些，但总体来说，‘营改增’政策安排将使建筑业和房地产业的整体税负下降。”陈向东说。

　　此外，金融业和生活服务业会不会有同样的利好?

　　陈向东说，金融业和生活服务业由原来的5%营业税税率改为6%的增值税率，按照增值税征税原理，抵扣进项后，行业税负下降将较为明显。尤其是生活服务业，小微企业数量比较多，这些小规模纳税人在“营改增”后将按3%的征收率简易计税，与原来的5%营业税税率相比，税负将减轻40%左右。

　　“营改增”一直在强调为纳税人减负，那么，“营改增”之后，所有企业的税负都会下降吗?

　　陈向东说，在改革试点全面推进的过程中，具体到某个企业，可能在某一个时间点上减税效果不明显，但从一个时间段上来看，随着生产模式的调整和购进、投资的增加，减税效果会逐渐显现。从我区前几次“营改增”情况来看，除个别企业因自身原因税负有所上升外，绝大多数企业都能较好地适应税制转换，实现税负下降，享受到改革红利。

怎么减

二手房增值税只减不增

　　说到房产，最近许多媒体报道说“营改增”之后，市民在二手房交易时税负可能会有所降低，因而“营改增”将利于二手房市场?

　　陈向东说，除了北京、上海、广州、深圳这四个一线城市外，例如平潭，现行的营业税政策不区分普通与非普通住房，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。“营改增”后，基本上平移了现有政策，即对非一线城市，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

　　因此这里的区别就在于，个人将购买不足2年的住房对外销售时，“营改增”前后税负会发生什么变化?假如小王去年买了一套房子今年想卖掉，标价105万，按现行营业税政策，需缴纳营业税105*5%=5.25万，“营改增”后，若标价不变，则需缴纳增值税105/(1+5%)*5%=5万，少缴纳0.25万元。